Los padres divorciados o separados legalmente pueden preguntarse cuál de ellos es elegible para reclamar los créditos y deducciones fiscales disponibles por tener un hijo dependiente. Esto es particularmente un problema en situaciones que involucran la custodia compartida. Generalmente, solo el padre que tiene la custodia puede reclamar las ventajas fiscales disponibles.
Definición de padre
El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) solo considera como padre a un contribuyente que está relacionado con un hijo dependiente por nacimiento o adopción. Una persona que no figura en el certificado de nacimiento del niño no es un padre. Por lo tanto, si no figuran en el certificado de nacimiento del niño, un miembro de una pareja no casada con un niño puede no ser considerado padre. En este caso, el padre que no figura en la lista no es elegible para ningún crédito o deducción fiscal para dependientes.
Documentos judiciales
Si los padres tienen un documento judicial, como una sentencia de divorcio, los parámetros que contiene para reclamar un hijo rigen las acciones de los padres. Por lo tanto, la definición de custodia del IRS y otras regulaciones solo se aplican en ausencia de un documento legal.
Determinación de la custodia
El padre con derecho a reclamar a un hijo dependiente en su declaración de impuestos es generalmente el padre que tiene la custodia la mayor parte del tiempo. El IRS define "custodia" de acuerdo con la cantidad de noches que el niño pasa con uno de los padres. El padre en cuya residencia el niño pasa la mayor parte de sus noches, independientemente de la presencia del padre, es el que tiene la custodia. Por lo tanto, un niño que pasa 190 noches en casa de su madre y 175 con su padre estaría bajo la custodia de su madre.
Las fechas contadas para la residencia comienzan en la fecha de separación legal o divorcio. Por ejemplo, los padres que se divorciaron el 1 de noviembre solo considerarían el período de dos meses en los que se divorciaron legalmente para determinar cuál de ellos tenía la custodia.
Se considera que un niño que está ausente, por ejemplo, debido a que pasó la noche en la casa de un amigo o estuvo en un campamento, se quedó con el padre que lo habría hospedado esa noche. Para los padres que trabajan por la noche, el IRS determina la custodia por la cantidad de días que el niño pasa con el padre.
La regla es diferente para los padres que comparten el tiempo por igual, como la madre que tiene 183 días y el padre 182 días. En este caso, el padre con custodia es el que tiene el ingreso bruto ajustado más alto.
Derechos del padre con custodia
El padre con custodia puede reclamar la exención de dependientes, el crédito tributario por hijos, el crédito por cuidado de dependientes, el crédito tributario por ingreso del trabajo y figurar como cabeza de familia en su declaración de impuestos. Los créditos y deducciones disponibles no se pueden dividir entre los padres. Sin embargo, los padres pueden alternar el derecho a reclamar al niño y cualquier crédito o deducción disponible.
Derechos del padre sin custodia
Por lo general, el padre que no tiene la custodia no puede reclamar créditos o deducciones fiscales para el hijo o para los dependientes. La excepción a esta regla es cuando el padre con custodia accede a permitir que el padre con custodia los reclame o cuando tiene derecho a hacerlo según un documento judicial, como una sentencia de divorcio o separación.
Para que un padre sin custodia reclame al niño, debe presentar el Formulario 8332, titulado "Exención/revocación de liberación de reclamo de exención para el niño por parte del padre con custodia", con su declaración. Este formulario le dice al IRS que el padre con custodia permite que el padre sin custodia reclame al niño. Los padres divorciados entre 1984 y 2009 pueden sustituir este formulario por copias de su sentencia de divorcio. Para ello, deberán aportar copias de la primera página del decreto así como de la página en la que se delega el derecho al progenitor sin custodia y la página de la firma.
Cómo reclamar a su hijo dependiente
Si la cantidad de tiempo que su hijo pasa en su hogar le da derecho a reclamarla en su declaración de impuestos, puede hacerlo sin presentar ninguna documentación adicional. Recuerde, sin embargo, que debe reclamar todos los créditos disponibles y no puede dividirlos con su ex cónyuge. Si no está seguro de si tiene la custodia de su hijo, busque asesoramiento profesional.