Hacer contribuciones caritativas proporciona financiación para proyectos importantes y proporciona exenciones fiscales, pero puede surgir confusión al calcular el valor de una dotación. Comprender los términos y condiciones de varios tipos de contribuciones puede evitar que surjan problemas tanto para el receptor como para el donante de los fondos.
Cálculo del valor de una dotación
Los diferentes tipos de procedimientos de evaluación de fondos se rigen por diversas pautas establecidas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Las reglamentaciones del IRS mantienen que el valor justo y actual de mercado de una dotación benéfica a efectos fiscales es responsabilidad exclusiva del donante. Puede calcular el valor usted mismo o buscar la ayuda de un Contador Público Certificado (CPA), un asesor fiscal o una firma que se especialice en inversiones benéficas y donaciones.
Determinación de la fecha de contribución
El primer paso para calcular el valor justo de mercado de la contribución es determinar la fecha de la contribución. Las pautas para determinar la fecha correcta de cada aporte difieren según la forma en que se realiza el aporte.
- Donaciones en efectivo: Utilice la fecha en la que se envía por cable o por correo la contribución. Dado que el IRS puede solicitarle que proporcione evidencia de estas acciones, asegúrese de obtener recibos o confirmaciones de firmas para probar las fechas de la transferencia.
- Acciones de fondos mutuos: Para este tipo de dotación, el IRS solicita que uses la fecha precisa en que perdiste el control de los fondos mutuos. Dado que este suele ser un proceso largo que normalmente lleva semanas o meses, esta fecha suele ser difícil de identificar. Puede usar la fecha en que la organización benéfica u organización recibe los fondos o la fecha en que se deducen los fondos de la cuenta tal como aparece en el estado de cuenta de la institución financiera y cuando los fondos ya no estaban bajo el control del titular de la cuenta. El IRS no considera una transacción completada simplemente instruir a su CPA o corredor para que transfiera fondos mutuos a una organización.
- Certificados de acciones o bonos: Para este tipo de contribución, se utiliza la fecha de envío y debe respaldarse con recibos o confirmaciones de firmas. Todos los documentos de respaldo deben completarse para que la transferencia sea válida.
- Acciones o bonos entregados electrónicamente: Utilice la fecha en que se realiza la transferencia y se registra en los libros de la entidad emisora o su agente de transferencia. Esta fecha es frecuentemente difícil de obtener para el donante o la organización benéfica receptora. Los donantes pueden usar la fecha en que el beneficiario recibe la dotación o la fecha en que el activo sale de la cuenta del donante.
Evaluación del valor justo de mercado
Después de haber confirmado las fechas de las transacciones, se debe determinar el valor justo de mercado de las contribuciones.
- Donaciones en efectivo: Este es simplemente el valor nominal del cheque o transferencia bancaria realizada a la organización receptora.
- Acciones de fondos mutuos: Utilice el precio de cierre o el valor liquidativo de la acción en la fecha en que las acciones donadas ya no estén bajo el control del donante caritativo y multiplíquelo por el número de acciones aportadas.
- Certificados de acciones o bonos: Determine el promedio del precio de venta más bajo y más alto de las acciones o bonos en la fecha en que se realizó la transacción de la donación y multiplíquelo por el número de unidades donadas.
- Acciones o bonos entregados electrónicamente: Calcule el promedio de los precios de venta máximos y mínimos en la fecha de la transferencia de fondos y multiplíquelo por el número de unidades donadas. El historial de información comercial sobre precios máximos, mínimos y de cierre está disponible en varios sitios web de informes financieros.
Más información
Si contribuye regularmente a causas filantrópicas o realiza donaciones a organizaciones sin fines de lucro, es una buena idea ser experto en calcular el valor de una donación. Sin embargo, hay varias formas de ser benévolo financieramente que pueden adaptarse mejor a sus necesidades y beneficiar a más organizaciones humanitarias que se pueden analizar con su CPA o asesor financiero.