Las contribuciones caritativas financian proyectos clave y ofrecen beneficios fiscales, pero calcular su valor puede generar confusión. Conocer las normas del IRS para distintos tipos de donaciones evita problemas para donantes y receptores.
Cálculo del valor de una dotación
El IRS regula los métodos de valoración de donaciones, estableciendo que el valor justo de mercado es responsabilidad exclusiva del donante. Puedes calcularlo por tu cuenta o consultar a un Contador Público Certificado (CPA), asesor fiscal o especialista en donaciones caritativas.
Determinación de la fecha de contribución
El primer paso es fijar la fecha exacta de la donación, que varía según el tipo de aporte.
- Donaciones en efectivo: Usa la fecha de envío por cable o correo. Guarda recibos o confirmaciones para respaldar ante el IRS.
- Acciones de fondos mutuos: Toma la fecha en que pierdes el control de las acciones. Puede ser cuando la organización las recibe o se deducen de tu cuenta, según el estado de cuenta. Instruir a un CPA o broker no cuenta como completada.
- Certificados de acciones o bonos: Emplea la fecha de envío, respaldada por documentos completos y confirmaciones.
- Acciones o bonos transferidos electrónicamente: Regístrate en la fecha de transferencia en los libros del emisor o agente. Alternativas: recepción por el beneficiario o salida de tu cuenta.
Evaluación del valor justo de mercado
Una vez confirmadas las fechas, determina el valor de la donación.
- Donaciones en efectivo: El monto nominal del cheque o transferencia.
- Acciones de fondos mutuos: Precio de cierre o valor liquidativo en la fecha de pérdida de control, multiplicado por el número de acciones.
- Certificados de acciones o bonos: Promedio del precio alto y bajo en la fecha de transacción, por número de unidades.
- Acciones o bonos transferidos electrónicamente: Promedio de precios alto y bajo en la fecha de transferencia, por unidades. Consulta sitios financieros para historiales de precios.
Más información
Si donas regularmente a causas filantrópicas u ONGs, domina el cálculo de valores. Explora otras opciones benéficas con tu CPA o asesor para optimizar beneficios fiscales y apoyar más causas.