La regla del cónyuge inocente se aplica tanto a las parejas casadas como a las que están divorciadas. Las parejas que presentan una declaración conjunta de impuestos sobre la renta son responsables de los impuestos adeudados en la declaración. La regla es la única forma en que alguien puede evitar ser responsable por el monto adeudado al Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Responsabilidad Solidaria
Cuando una pareja presenta una declaración conjunta del impuesto sobre la renta, ambos son responsables, como pareja e individualmente, de los impuestos y multas adeudados con base en la información provista en el documento. El hecho de que la pareja pueda divorciarse después de presentada la declaración no los exime de esta responsabilidad.
Una sentencia de divorcio puede establecer que uno de los cónyuges debe pagar los impuestos adeudados de años anteriores, pero eso no exime al otro de ser responsable de pagar el monto pendiente. El IRS puede buscar que uno de los cónyuges pague el monto total.
Cuando se utiliza la regla del cónyuge inocente
La regla del cónyuge inocente solo se puede usar en estas circunstancias:
- Se subestimó la cantidad de impuestos adeudados en la declaración porque el otro cónyuge no declaró parte de sus ingresos o reclamó deducciones a las que no tenía derecho.
- El "cónyuge inocente" no conocía esta información en el momento en que firmó la declaración.
- Dadas las circunstancias, responsabilizar al "cónyuge inocente" por el pago de los impuestos sería injusto.
- El "cónyuge inocente" presenta esta exención ante el IRS.
Presentar un reclamo bajo la regla
Si recibe una carta de cobro del IRS y cree que debe estar exento según la Regla del cónyuge inocente, debe presentar un Formulario 8857, Solicitud de alivio del cónyuge inocente. Tiene dos años a partir de la fecha en que el IRS inició los procedimientos de cobro en su contra.
Una vez que se haya enviado el formulario, todos los procedimientos de cobro se detendrán hasta que se resuelva el asunto.
Procedimientos de cobro del IRS
Los siguientes son considerados "procedimientos de cobro" por el IRS:
- Se recibe un aviso de intención de embargo conforme a la sección 6330
- Se retiene una devolución del impuesto sobre la renta de otro año para pagar los impuestos adeudados
- Se inicia una demanda para cobrar los impuestos no pagados adeudados por la propiedad del "cónyuge inocente"
Después de que se haya presentado el reclamo
Si presenta un reclamo bajo la Regla del cónyuge inocente, el IRS le informará a su cónyuge o ex cónyuge de este hecho. No se dan excepciones, incluso en situaciones en las que el "cónyuge inocente" fue víctima de violencia doméstica. Antes de hacerlo, deberá considerar las posibles consecuencias de presentar un reclamo en virtud de la Regla. El cónyuge que no presenta la declaración tiene derecho a participar en la solicitud para otorgar una desgravación fiscal al "cónyuge inocente". El proceso para resolver un reclamo puede demorar hasta cuatro meses. Si al cónyuge que presenta la declaración se le concede una exención del pago de impuestos, el cónyuge que no presenta la declaración tiene derecho a apelar esa decisión.
Obtener ayuda con un reclamo
Si está interesado en presentar un reclamo bajo la Regla del cónyuge inocente, un abogado de impuestos puede ayudarlo a preparar la documentación necesaria. Otra ventaja de contratar a un abogado es que una vez que entregue el asunto a esa persona, todas las comunicaciones con el IRS se manejarán a través de esa persona. Ya no tienes que lidiar con eso por tu cuenta. En una situación en la que se deniegue su reclamo y aún se le considere responsable de los impuestos no pagados, el abogado puede negociar un acuerdo y/o un cronograma de pago con el IRS en su nombre.
Puede encontrar más información sobre la regla del cónyuge inocente en el sitio web del IRS.
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